软件企业内部控制的关键环节探讨

软件企业内部控制的关键环节探讨一文创作于：2023-04-12 02:13:23，全文字数：14074。

软件企业内部控制的关键环节探讨

��成正确的内控审计思路[4]。审计人员应恪尽职守，保持严谨、公平的工作态度，充分考虑企业发展战略与内控目标，结合自身工作经验，制定具体审计方案，充分发挥自身监管作用，强化软件企业财务收支、业务流程、内控执行以及其他经济活动的监督管控，确保满足实际发展需求。此外，软件企业应以现有信息技术平台为基础，建立信息化的内控审计监督模块，梳理工作流程，借助信息技术的优势，进行系统化的数据资源搜集与分析，开展数字化的审计监督工作。

（四）建立健全的内控管理体系

制度是治理之基，也是工作的保障，能够起到良好的保障作用，软件企业应加强制度建设，全面推动内控管理工作的有序进行。

首先，立足于实际，结合企业发展战略，充分考虑各部门的实际经营情况与发展需求，建立完善的内部控制管理制度，明确规范工作流程，并落实配套的岗位责任制，将内控职责准确划分至个人，在多种制度的多重保障下，促使各部门及人员清晰了解自身职责所在，进而严以律己，认真履行工作职责，构建良好的内控管理氛围，不断提高内部控制的科学性、规范性。

其次，为充分发挥内控管理的实践价值，软件企业应明确控制目标，梳理工作关键点，着重加大检查力度，查看是否存在管理漏洞或缺陷问题，及时采取有效手段进行优化与改进。同时，落实不相容岗位分离制，对于重大经济活动或业务领域，应在每个岗位安排2名或2名以上的人员，严厉杜绝滥用职权、违规操作现象的出现。优化法人治理框架，充分发挥审计部门的职能，对内部控制工作实行与落实情况进行追踪管理，推动财务内控工作执行到位。

最后，强化资金与成本管控。加强资金筹集、调度、配合和使用管理力度，明确资金各流程的管理标准，严格遵循相关的规章制度进行资金使用，保证资金的运转速度，为各项运营活动提供有力支持。在开展成本管控时，应着重加强对人工成本、软件开发、生产技术以及大型电子设备等成本的控制，秉承“因地制宜”的理念，根据实际生产情况，合理规划各项成本费用支出情况，尽可能减少不必要的成本费用支出。

（五）适当引进信息化管控手段

伴随着科技的不断发展，社会中多种信息技术手段层出不穷，为居民生活与企业办公带来较大便捷。在新时代发展背景下，软件企业应与时俱进，积极创新内控工作模式，适当引入全新的信息技术软件，对企业内部实行智能化、数字化的管理工作，保证最终工作效果。例如：通过ERP、云计算、大数据等技术手段，搭建信息化内控管理系统，并将子系统渗透至各个部门，便于各部门的在线业务交流，实现跨系统、跨部门的信息共享，将各部门的具体情况，通过信息系统准确传达至管理人员[5]。在内控系统内增设财务信息、业务信息、审计信息、资金流动以及人力资源等多种信息模块，内控人员只需操作信息系统，便可一键查询各部门的业务情况与具体信息，由此开展信息分析与处理工作，形成电子信息报告，一式两份，一份自留交由领导审核，另一份自动留存至平台数据库中，方便后期的查阅与审核，在保证信息资料安全的同时，提高传递效率。在此过程中，软件企业应定期进行内控信息系统维保工作，落实配套的规章制度，并设置系统操作预警线，全面加大信息系统操作人员培养力度，使企业内部控制工作得到优化与完善。

（六）注重内部审计人员素质能力的提升

人员是工作的执行者、参与者，他们的能力高低将直接影响工作效果。要想保证内部控制的准确落实，那么人员素质能力的提升是十分必要的。在招收录用内部审计人员时，应在做好专业调查的基础上，要求审计人员手持从业资格证，具备良好的职业道德素养，熟悉操作信息管理系统，以更专业的态度投入到岗位工作中。针对在岗人员，软件企业应加大培训教育力度，定期对工作人员进行专业与素质教育，通过短期培训、在职培训、脱岗培训等多种方式，将更多专业的理论知识与实践技能输送至工作人员，适当开展职业道德教育，促进工作人员专业水平与职业道德的共同提升，形成“爱岗敬业，遵纪守法”的工作精神。在必要情况下，可以适当落实员工技能考核与奖惩制度，端正其工作态度，并引导内控工作朝向电算化方向发展，使内部控制更加合理、高效。

四、结束语

综上所述，在社会经济快速发展的今天，软件企业应在做好自身生产建设的基础上，加强对内部控制的关注，正确认识到该项工作的重要意义，准确找出内控关键点，采取针对性的管理手段加强内控体系建设，确保将内部控制准确落实到位，使企业各项经营活动的稳定运行。

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