事业单位内部控制问题及策略

事业单位内部控制问题及策略一文创作于：2023-04-12 02:04:21，全文字数：14975。

三、加强事业单位内部控制的对策建议

（一）增强内部控制管理意识

首先，提高事业单位管理层对内部控制的重视程度。财政部在布置工作任务时，可让事业单位负责人一并参会，使其意识到内控工作是“一把手”负责的工作。单位领导需要转变传统思想，自主参与单位内部控制的日常管理。其次，带动单位其他部门人员了解认识内控。通过宣传、邀请内控专家开展培训、内部小组讨论等方式，提升相关人员对内控的认识。另外，领导可以结合社会经济发展情况和单位的发展规划，将内部控制的积极作用传递到单位各部门，让大家进一步认识到内部控制的好处，从而积极参与到内部控制工作中，提高工作效率等。

（二）完善内部控制制度体系

事业单位内控无处不在，只要有经济活动的地方都需要内控管理，各单位各部门需加大力度建立健全内部控制制度，应时刻关注新政策，一旦新政策与现有内部控制制度不符，需及时更新内部控制制度。如2019年起，机关事业启用新会计准则，单位即需以新政府会计准则管理固定资产，更新固定资产管理制度。以权责发生制为基础对固定资产进行会计核算，以收付实现制为基础对固定资产进行预算会计核算。

（三）加强培训，提高工作人员专业素质

在知识经济的现代社会，财务人员必须时刻保持学习。每年的继续教育中，可以选择针对自己所欠缺的知识进行学习。另外，单位可以制定一定的资金预算，给相关人员提供机会、平台，进行专业知识的培训，提高相关人员的综合素质修养等。财务人员不能仅仅停留在做账、基础会计核算工作，需参与到单位管理中，将单位的内部控制工作做得更好更全面。

（四）加大业务层面内部控制力度

1．提高资产利用率

事业单位的资产是单位开展业务的资金和物质基础。资产管理是内部控制制度的重要内容。首先，要完善各个事业单位资产管理制度。资产的申请需以预算为前提申请人即后续的资产使用人需管理好自己的资产。坚持谁使用的资产、由谁来保管、并全权负责的原则。其次，合理配置和有效利用资产，避免资产闲置或浪费，员工离职或调岗需将固定资产上缴，由固定资产管理员签收，然后更换固定资产标签用于其他新进员工等，提高资产使用效率。

2．提高预算执行率

事业单位的预算工作是单位开展经济活动的起点。首先，财务负责组织单位的预算编制和调整，监督各部门的预算执行进度，以及决算工作。各职能部门负责本部门的预算编制计划并按预算计划执行，而非全部由财务室负责编制单位所有预算工作。其次，应完善预算执行机制，使预算做到有效执行，提高预算执行率。各部门应定期开会分析预算的执行情况，对出现的预算执行偏差进行原因分析，如有问题，应尽快进行集体决策，也可与财务科沟通。不能只凭个人经验来做预算、执行预算，避免年底突击花钱等现象。

3．规范各项收入支出

首先，事业单位的收入应定期统计，应收款项及时回收，年底未能收回的及时计提坏账，避免存在呆账。其次，应完善单位支出业务各项规章制度，严格审批程序，对属于三重一大的支出应进行集体决策，各项审核审批手续齐全。

4．政府采购合理化

首先，单位应编制采购预算，由相关部门提出预算，合理安排采购计划。其次，严格执行相关法律法规，严禁拆分采购需求来规避政府采购等行为。

5．建设项目规范化

首先，建设项目的金额大、周期长，属于单位的重大决策，单位应安排有相关经验的人员负责建设项目。再由项目负责人对项目的相关事项汇报给单位领导班子，由集体决策意见，避免一人单独决策。其次，建立项目监督机制，将建设项目的相关文件竣工决算报告等，由具备评审能力的中介机构出具报告。此外，当建设项目竣工后，单位应当组织竣工决算审计，按照审计好的决算价来办理竣工决算。最后，按照相关规定进行档案，资产等的移交。

（五）健全内部控制监督机制

事业单位需根据监督机制现状采取相关措施，建立健全监督机制，通过应用系统的、规范的方法，评价并改善单位内控中风险点，帮助单位实现内控目标。首先，内部审计应该避免无计划无组织的内部审计工作，造成人力物力的浪费。建立完善的内部控制审计工作机制，促进单位形成有效的经济活动监督机制。其次，建立内部审计制度、审计表彰，为内部审计工作的科学性、规范性提供支撑。内部审计需建立精干、高效的内部审计队伍，促进内部审计工作的有序开展。最后，加强和完善外部监督机制。事业单位也可借助外部专业会计师事务所进行外部监督，单位提供有效的资料，确保外部监督发挥应有的作用。此外，事业单位还有加强人民群众的社会监督，如今，互联网功能比较普遍，可通过建立公众号等线上渠道，让群众了解单位的情况，继而发表评论意见。线下，单位定期组织公益活动，让群众参与进来，实现人民群众的外部监督功能。

四、结束语

事业单位的内部控制，不仅是国家加强内部监督的要求，也是单位自身发展的必经之路。本文通过阐述事业单位内部控制的内涵、要素，分析存在的问题，提出了解决策略。在建设和完善事业单位内部控制的过程中，要提高相关人员内部管理水平，完善内部控制体系，建立健全内部控制监督机制，需要重视内部控制中存在的问题，不断探索解决办法。为建立健全事业单位内部控制制度提供建议，促进事业单位在新形势下健康持续发展。

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